Wynajem długoterminowy samochodu a koszty uzyskania przychodu. Jak rozliczać auto w abonamencie?

Długoterminowy wynajem samochodów to coraz popularniejsze rozwiązanie wśród firm z różnych branż. Przed skorzystaniem z tej opcji warto jednak dowiedzieć się, jak poprawnie rozliczać auto w abonamencie. Jak liczy się koszty wynajmu długoterminowego samochodu i czy można je uznać za koszt uzyskania przychodu?

Co składa się na koszty wynajmu długoterminowego samochodu?

Długoterminowy wynajem samochodu to usługa oparta na udostępnianiu pojazdu klientowi w zamian za stałe, miesięczne opłaty. Rata wynajmu zazwyczaj obejmuje nie tylko samo korzystanie z auta, lecz także wszelkie dodatkowe kwestie realizowane przez wypożyczalnię – mowa m.in. o serwisowaniu, naprawach czy ubezpieczeniach. W SIXT DriveSmart możesz ponadto liczyć na pokrycie kosztów wymiany i przechowywania opon między sezonami. To wszystko sprawia, że auto na abonament z naszej oferty jest bardzo opłacalną i wygodną opcją. Po stronie naszego klienta pozostaje właściwie tylko rozliczenie paliwa, a koszty eksploatacji samochodu inne niż tankowanie są pokrywane przez SIXT. Dzięki temu jako nasz klient możesz poruszać się po drodze bez zmartwień, na bieżąco korzystając z profesjonalnego wsparcia na podstawie przejrzystej umowy.

Czy wynajem samochodu jest kosztem uzyskania przychodu?

Najem długoterminowy samochodu a koszty – jak dokładnie wygląda ta kwestia? Czy w ramach rozliczeń firmy można ująć wynajem długoterminowy w kosztach? Jest to jak najbardziej możliwe – głównym warunkiem jest wykorzystanie auta w celu osiągnięcia przychodów lub zabezpieczenia ich źródła. Istnieją jednak pewne zasady, które regulują kwestię rozliczeń za wynajem długoterminowy auta: koszty są odliczane w inny sposób zależnie od wartości i sposobu użytkowania pojazdu.

Czy wynajem długoterminowy samochodu można odliczyć?

Przedsiębiorstwa korzystające z tego typu ofert mają możliwość odliczyć wynajem długoterminowy. Koszty uzyskania przychodu, podobnie jak w przypadku podatku VAT, są traktowane jednak nieco inaczej zależnie od tego, czy auto jest wykorzystywane wyłącznie przez firmę, czy także w celach prywatnych. W pierwszej sytuacji wynajem długoterminowy samochodu na firmę może być odliczony w pełni, z kolei w drugim – do 75%. Jeśli chcemy przy tym odliczyć 100% podatku VAT, należy prowadzić dodatkowo tzw. kilometrówkę, czyli ewidencję przebiegu pojazdu z wyszczególnieniem wykonywanych tras i pokonanych odległości. Może to być raport z zamontowanego systemu GPS. Od 2019 roku nie jest to jednak wymagane przy odliczaniu opłat za wynajem od podatku dochodowego.

Warto także zaznaczyć, że w pewnych sytuacjach opłaty za eksploatację samochodu są objęte innymi zasadami odliczenia. Mowa przede wszystkim o oddzielnym fakturowaniu za dodatkowe usługi (np. naprawy czy wymiana opon): przy takim podziale kwota za sam abonament może być uwzględniona w całości w kosztach, a opłaty za usługi jedynie do 75%. W SIXT DriveSmart nie musisz jednak martwić się tą kwestią – wystawiamy faktury na łączną opłatę abonamentową, dzięki czemu całość może być rozliczana na takich samych, najkorzystniejszych dla naszych klientów zasadach.

Odliczenie od przychodu auta o wartości do 150 tysięcy zł

Jak rozliczać najem długoterminowy samochodu a koszty, gdy pojazd jest wart mniej niż 150 tysięcy zł? W takiej sytuacji sprawa jest prosta – odliczeniu podlega cała wartość auta. Co ważne, próg 150 tys. zł jest określany według całkowitej kwoty wyszczególnionej w umowie.

Odliczenie od przychodu auta o wartości powyżej 150 tysięcy zł

Jeśli chcemy skorzystać z droższego pojazdu, zasady będą nieco inne. Jak w takiej sytuacji rozliczyć wynajem długoterminowy? Koszty do pułapu 150 tys. zł są traktowane tak samo jak przy pojazdach wycenionych poniżej tej kwoty, jednak powyżej 150 tys. zł nie podlegają już odliczeniu. Jak wygląda to w praktyce, kalkulując najem długoterminowy samochodu a koszty? Zakładając, że auto jest warte np. 250 tys. zł, będziemy mogli odliczyć część tej kwoty – dokładnie 150 tys. zł, czyli 60% z całej wartości. Tę proporcję należy uwzględnić przy rozliczaniu każdej miesięcznej faktury od wypożyczalni. Warto przy tym wspomnieć o progach dla pojazdów elektrycznych, które są coraz częściej wykorzystywane przez polskie firmy. Najem długoterminowy samochodu a koszty – jak wygląda to w tym przypadku? Główną różnicą jest zmieniona kwota, do której można zastosować odliczenie: zamiast 150 tys. zł jest to już 225 tys. zł.

Koszty wynajmu długoterminowego a koszty uzyskania przychodu – podsumowanie

Wynajem długoterminowy samochodu a koszty firmy – to temat dla przedsiębiorstw, które są zainteresowane takim rozwiązaniem. Oto najważniejsze informacje na ten temat:

● Zasady rozliczeń zależą od wartości auta, które obejmuje najem długoterminowy. Koszty można odliczyć w całości, gdy pojazd jest wart do 150 tys. zł. Powyżej tej kwoty odlicza się jedynie część opłat, która mieści się poniżej progu 150 tys. zł.

• Dla samochodów elektrycznych limit jest podniesiony do 225 tys. zł.
• Jeśli korzystamy z auta wyłącznie na potrzeby firmy, możemy odliczyć cały wynajem długoterminowy, a koszty będą uwzględniane w całości.
• Przy tzw. trybie mieszanym (cele prywatne i firmowe) można odliczyć 75% wydatków za najem.

Ponadto analizując wynajem długoterminowy samochodów a koszty uzyskania przychodu, warto przyjrzeć się podatkowi VAT. Zasady są w większości takie same, jednak progi odliczeń wyglądają inaczej – VAT odlicza się w wysokości 50% zamiast 75% w mieszanym trybie użytkowania pojazdu, a dla aut o wartości powyżej 150 tys. zł jest to 50% zamiast 0%.

Wynajem długoterminowy może być bardzo korzystnym źródłem comiesięcznych kosztów, co ma spore znaczenie przy optymalizacji zobowiązań podatkowych firmy. To jednak tylko jedna z wielu korzyści. Stawiając na to rozwiązanie, można liczyć na pełne wsparcie i bezstresową jazdę z wiedzą, że większość kwestii związanych z eksploatacją leży po stronie wypożyczalni. Zapraszamy do wyboru spośród wielu interesujących modeli w ofercie SIXT DriveSmart – z nami Twoja firma może działać na pełnych obrotach!